Einkommensteuertarif in Deutschland

Infos zum Einkommensteuertarif 2022, 2021 und 2020 für Deutschland mit online Berechnung


Einkommensteuertarifberechnung
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*** Die Steuersatzberechnungen für die Jahresauswahl "gepl. 2022" erfolgen vorläufig. Aktueller gestzl. Tarif="2022 akt."

Der Einkommensteuertarif für Deutschland ist im Einkommensteuergesetz in §32a EStG geregelt. Der Steuertarif beschreibt, wie sich die Höhe der Einkommensteuer aus dem zu versteuerndem Einkommen berechnen lässt.



   

Tarifzonen beim Steuertarif

Nachfolgend wird der Einkomensteuertarif für 2022 beschrieben. Gemäß §32a EStG können 5 Tarifzonen unterschieden werden.

Tarifzone 1: Die erste 1. Einkommenszone bis zum Grundfreibetrag in Höhe von 10.347 Euro wird auch als Nullzone bezeichnet, da hier in der Regel keine Einkommensteuer anfällt.
Tarifzone 2: Dieser Bereich mit einem Eingangssteuersatz von 14% wird 1. Progressionszone genannt. Diese Tarifzone reicht bis zu einem zu versteuerndem Einkommen in Höhe von 14.927 Euro und ist durch einen relativ schnellen Anstieg des Grenzsteuersatzes gekennzeichnet.
Tarifzone 3: In dieser 2. Progressionszone ab 14.927 Euro steigt der Grenzsteuersatz dann mit jedem Euro etwas langsamer auf zum Schluss 42%.
Tarifzone 4: Im Bereich von 58.597 Euro - 277.826 Euro bleibt der Einkommensteuersatz konstant bei 42% (Spitzensteuersatz). Hier wird jeder hinzuverdiente Euro mit 42 Cent besteuert.
Tarifzone 5: Ab 277.826 Euro beginnt die 2. Proportionalzone (Reichensteuer) mit einem Steuersatz von 45%. Jeder hinzuverdiente Euro in dieser Zone wird demnach mit 45 Cent besteuert.

Einkommensteuertarif

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Grundtabelle 2022
Zu verst.­Eink.Einkom­men­steuerDurch­schn. Steuer­satzGrenz­steuer­satz
10.00020,02 %14,03 %
17.5001.5688,96 %25,03 %
25.0003.56214,25 %28,13 %
32.5005.78817,81 %31,23 %
40.0008.24620,62 %34,32 %
47.50010.93623,02 %37,42 %
55.00013.85925,20 %40,52 %
   

Progressionszonen und Proportionalzonen

Der Unterschied zwischen den Progressionszonen und Proportionalzonen lässt sich wie folgt beschreiben: In den letzten beiden Proportionalzonen des Einkommensteuertarifs wird jeder hinzuverdiente Euro mit dem selben Prozentsatz (42% bzw. 45%) besteuert. Der Grenzsteuersatz bleibt also konstant. In den beiden Progressionszonen zuvor hingegen wird jeder hinzuverdiente Euro schrittweise mit einem höheren Einkommensteuersatz besteuert. Der Grenzsteuersatz steigt also in diesen Enkommensbereichen an. Man spricht hier von einem progressiven Einkommensteuertairf.

Spitzensteuersatz und Reichensteuer Grundtarif
Jahr42% Spitzensteuersatz ab45% Reichensteuer ab
202258.597 Euro277.826 Euro
202157.918 Euro274.613 Euro
202057.052 Euro270.501 Euro
201955.961 Euro265.327 Euro
   

Abwandlungen des Steuertarifs

Zu dem in §32a (1) EStG beschriebenen Grundtarif gibt es einige Abwandlungen. So werden bei der Zusammenveranlagung von Ehegatten die Einkommen der beiden Steuerpflichtigen gem. §32a (5) EStG addiert und auf dieser Basis die Einkommensteuer berechnet. Bei diesem Splittingverfahren wird das gemeinsame zu versteuernden Einkommen halbiert, darauf die Einkommensteuer berechnet und diese dann verdoppelt. In der Regel führt dieses zu einer Steuerverringerung gegenüber der Einzelveranlagung. Zu weiteren Informationen mit einer Online-Berechnung schauen Sie auf der Seite Ehegattensplitting.info.

Gemäß §32b EStG wird der Steuersatz geändert, wenn steuerfreie unter Progressionsvorbehalt stehende Einkünfte (etwa Entgeltersatzleistungen, wie Arbeitslosengeld) zu berücksichtigen sind. Weitere Infos finden Sie auf dieser Seite mit einem Progressionsvorbehalt-Rechner für Ehegatten.

Nach §34 EStG können in einigen Fällen (z.B. bei Abfindungen) Steuervergünstigungen durch die Fünftelregelung in Anspruch genommen werden. Schauen Sie hierzu auf die Seite Fuenftelregelung.info.



   

ESt-Tarifberechnung

Auf dieser Seite lassen sich die Einkommensteuerttarife in Abhängigkeit vom zu versteuernden Einkommen für die Jahre 2022 oder 2021 berechnen. Die Einkommensteuertarif-Berechnungen erfolgen ohne Gewähr.

Tarifzonen Grundtarif/Splittingtarif 2022
Tarifzone / Grenz­steuersatzGrundtarifSplittingtarif
Bis Grundfreibetrag 0%0 Euro - 10.347 Euro0 Euro - 20.694 Euro
Progressions­zone 1
14% - ca. 24%
10.347 Euro - 14.927 Euro20.694 Euro - 29.854 Euro
Progressions­zone 2
ca. 24% - 42%
14.927 Euro - 58.597 Euro29.854 Euro - 117.194 Euro
Spitzen­steuersatz 42%58.597 Euro - 277.826 Euro117.194 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%Ab 277.826 EuroAb 555.652 Euro



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